| 监管模块 | 执行标准 | 风险防控 |
|---|---|---|
| 账务处理 | 当日完成报销单据入账 | 防范单据积压风险 |
| 职责分离 | 记账与出纳岗位分立 | 避免职务舞弊行为 |
现金盘点采取定期与突击检查相结合的方式，重点核查库存现金是否超限、是否存在异常盈亏现象。岗位交接过程中需完整保留交接清单，确保责任可追溯。
银行核定现金库存上限后，超额部分应当日完成缴存。大额现金收入建议客户直接办理银行转账，有效规避假钞风险。费用报销流程实行三级审批制度，部门负责人初审、财务分管领导复核、出纳终审的闭环管理。
出纳岗位需每日编制资金明细台账，月末汇总形成月度收支报告。财务主管每月至少开展两次现金盘点，核对系统数据与实物库存的匹配度。
开具收据需遵循连号使用原则，加盖财务专用章后需取得对方签收回执。作废支票应标注作废标识并与存根联合并保管，销毁时需编制明细清单并经财务负责人签字确认。
支票申领需填写专项申请单，明确记载用途、金额及预期使用日期。银行账户开立与注销均需通过董事会决议，确保资金账户的合法合规性。
银行对账单需由非出纳岗位人员直接获取，账目核对人员不得兼任收支凭证编制工作。每月5日前完成上月银行余额调节表编制，对未达账项建立跟踪处理机制。
电子银行操作实行双人U盾管理，大额支付需经过二级授权。网银交易记录需每日导出备份，异常交易需在2小时内向风控部门报备。
