作为财务管理的基础工具，日记账记录着企业资金流动的每个细节。其中现金账簿需每日核对收支情况，银行存款账要求每月与银行对账单逐笔勾兑，特别要注意未达账项的调整处理。
| 账簿类型 | 登记频率 | 核心功能 |
|---|---|---|
| 现金日记账 | 逐日登记 | 实时反映库存现金变动 |
| 银行存款账 | 按凭证登记 | 监控银行账户资金流向 |
明细账的建立需要根据企业业务特点设计科目体系，往来科目建议采用三栏式账簿，存货类科目宜采用数量金额式账簿。每月末需进行明细账与总账的余额核对，确保借贷方发生额完全匹配。
总分类账的登记应当遵循"先明细后汇总"的原则，采用科目汇总表账务处理程序的企业，需特别注意汇总期间的经济业务完整性。建议每月编制科目余额汇总表，便于快速生成财务报表。
适用于现金、银行存款等重要科目，具有防篡改特性
便于科目调整和账页更换，需注意保管安全性
