作为企业资金流动的守门人，出纳岗位直接参与货币资金的收付监管工作。根据中国人民银行《现金管理暂行条例》规定，日常工作中需重点把握以下操作规范：
| 操作环节 | 关键控制点 |
|---|---|
| 现金收付 | 核对审批流程完整性，检查付款凭证审批签章有效性 |
| 账务登记 | 逐笔登记现金日记账，每日进行库存现金盘点核对 |
| 银行对账 | 按月编制银行存款余额调节表，处理未达账项 |
实际业务处理中需特别注意大额资金支付的特殊审批要求，单笔超过结算起点的交易必须采用银行转账方式。对于备用金管理，应严格执行"定额领取、定期核销"制度，确保资金使用合规。
往来款项管理直接关系到企业资金周转效率，出纳人员需建立规范的清算机制：
在处理预付款项时，需严格审核采购合同条款，按合同约定比例支付预付款。对于员工借支管理，应建立电子化审批流程，设置还款提醒机制，避免长期挂账。
工资核算发放涉及员工切身利益，出纳人员应重点把控以下环节：
在奖金发放环节，需特别注意年终奖与绩效工资的计税差异。所有薪酬发放记录应加密存档，纸质工资条需由员工本人签收确认，保存期限不得少于两年。
资金支付环节需严防以下风险：
票据管理方面，需建立支票领用登记簿，作废支票必须加盖作废章并与存根联配对保存。电子商业汇票操作需设置分级审批权限，防范票据诈骗风险。
