企业税务风险防控指南

企业经营中的财税管理难题

在实际经营过程中，企业财税管理常面临各种潜在风险。通过对多家上市公司及中型企业的税务稽查案例分析，我们发现某些共性风险值得特别关注。

收入确认规范性问题

资产损失申报要点

某贸易企业在库存盘点中发现商品毁损，财务处理时仅调减库存却未进行进项税额转出。根据《增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失对应的进项税额不得抵扣。

操作建议：建立存货异常损耗三级审批制度，仓储部门需提供完整的损失证明文件，财务部门同步完成进项转出操作。

费用扣除合规性审查

• 商业保险费用：为员工投保的商业保险支出不得税前扣除
• 党团活动经费：与经营无关的支出需单独列支

特殊交易处理规范

某酒店下属超市停业后，库存商品转移至关联酒店但未进行税务处理。根据相关规定，此类商品调拨应视同销售处理，按市场价计算增值税销项税额。

税务稽查应对策略

税务机关在开展重点稽查时，通常会采用自查辅导与重点检查相结合的方式。企业应当把握自查阶段的纠正机会，及时整改涉税问题。

备注：具体稽查流程参照《重点稽查对象随机抽查工作实施方案》相关要求执行。