月末会计处理直接影响企业财务数据的准确性，需要重点完成税务数据校核、往来账目调整、财务结转三大模块工作。这些环节环环相扣，构成完整的月末会计工作体系。
| 工作模块 | 核心内容 | 常见问题 |
|---|---|---|
| 税务数据校核 | 进项税与销项税匹配验证 申报数据与账面差异分析 | 票据认证时效差异 税率适用错误 |
| 往来账目调整 | 应收应付余额清理 预收预付账款核对 | 跨期业务处理不当 辅助核算设置错误 |
| 财务结转处理 | 成本费用分摊计提 损益科目结转处理 | 折旧计算误差 暂估入账差异调整 |
增值税专用发票认证清单需与进项税额明细账逐笔勾对，特别注意农产品收购发票的抵扣比例计算。销项税方面需核对税控系统开票金额与主营业务收入科目发生额，差异部分需查明原因。
应收款项需重点关注账龄超过信用期的客户明细，预付款项需核对待结算的采购订单。应付账款需注意暂估入账金额与实际到票差异，预收账款需检查是否达到收入确认条件。
应收账款贷方余额应转入预收账款科目，预付账款贷方余额需调整至应付账款。其他应收款出现贷方余额时，应查明是否属于员工超额报销等特殊情形。
制造费用需按既定标准分摊至各成本中心，在产品与产成品成本需进行合理划分。损益类科目结转前需完成所有暂估入账处理，确保收入费用配比符合权责发生制要求。
注：建议在结账后保留3个工作日作为调整期，用于处理审计调整事项。
