在日常财务操作中，账实不符主要体现为三种形态：账面记录与实物资产数量不符、价值计算存在差异、资产归属信息不匹配。这些差异可能源于自然损耗、计量误差或管理漏洞，需要财会人员具备精准的识别能力。
| 差异类型 | 常见场景 | 检测方法 |
|---|---|---|
| 现金账实差异 | 备用金管理、收付款误差 | 突击盘点法 |
| 存款账实差异 | 未达账项、记账错误 | 余额调节法 |
| 存货账实差异 | 收发计量误差 | 循环盘点法 |
当现金日记账余额与库存数额出现偏差时，建议采用分时段多次盘点法。操作时应确保双人在场监督，使用标准化的《现金清点确认单》，详细记录各面额纸币数量。对于差异金额超过200元的情况，需在当日完成差异分析报告。
每月5日前完成银行对账单获取，重点关注大额未达账项。对于超过30天的未达款项，需要启动专项核查程序。建议采用四栏式余额调节表，分别列示企业已收付、银行已收付的明细项目。
实施存货盘点时，应采用ABC分类管理法：A类物资每月全盘，B类物资季度抽查，C类物资年度清查。针对固定资产，建议建立二维码管理系统，实现实物与台账的实时联动更新。
对于账龄超过180天的应收款项，应当通过电话确认与书面函证相结合的方式进行核查。编制往来明细表时，需要特别标注账龄分段、对方联系人、最近沟通记录等关键信息。
